В законодательной базе страны выдвинуты требования об обязательном страховании профессиональной ответственности аудиторов и компаний, оказывающих соответствующие услуги. Без страхового полиса указанная предпринимательская деятельность является незаконной. Такие условия позволяют исключить имущественные расходы представителей этой сложной профессии на покрытие вреда обслуживаемым лицам.
Сложности в работе аудитора
Аудиторы выполняют крайне скрупулёзную проверку по трём направлениям:
- Бухгалтерская отчётность – стандартизированная система данных об имущественном состоянии фирмы.
- Финансовая отчётность – демонстрирует перемещение имущества и характеризует финансовое состояние организации.
- Документооборот предприятий – сложный процесс, демонстрирующий движение документов от начала их создания до передачи архивариусу.
Указанная деятельность специалистов очень специфична и сложна. Даже самый грамотный аудитор способен допустить ошибку. Особенно если учесть тот фактор, что законодательство очень быстро меняется.
Риски
Страхование профессиональной ответственности аудитора необходимо для покрытия материальных затрат проверяемого субъекта в случае ошибки в работе специалиста, которая повлекла их. То есть страхуется сам риск совершения аудитором непреднамеренной ошибки.
Наличие полиса освобождает проверяющего от финансовых потерь. Помимо этого он позволяет привлечь клиентов и инвесторов, которые будут знать, что в случае непредвиденных последствий аудита они получат денежную компенсацию.
Результаты неправильной проверки могут появиться не сразу.
Данный вид страхования распространяется и на убытки, возникшие через временной промежуток (оговаривается в договоре) после проведения аудита
.
Работа аудитора связана с определёнными рисками наступления ответственности:
- за нанесения ущерба имуществу пользователя услугами по причине нарушения договора об их оказании при выполнении застрахованной деятельности (невыполнение или некачественное выполнение обязательств);
- за имущественный вред клиенту во время выполнения застрахованной деятельности (допущение серьёзной ошибки);
- за незапланированные судебные расходы, связанные с предъявлением претензий о возмещении материальных потерь после аудита.
От чего защищает полис страхования профессиональной ответственности аудиторов
Данный полис защищает от ряда возможных случаев:
- не специально сделанные ошибки из-за неграмотного применения законодательной базы или не пользованием нормативной базой;
- невнимательная проверка в отчётах по финансам, налогам, бухгалтерских и упущение искажений;
- арифметические просчёты, возникшие при вычислении показателей отчётности;
- неграмотное консультирование (по законодательным вопросам в сфере финансов, бухучёта, налогообложения), приведшее к ошибочным действиям клиента;
- порча или утеря документов (имущества) в ходе проверки;
- неверные начисления платежей, налогов.
Страховка распространяется также на ошибки, возникшие в ходе оформления документов, и разглашения конфиденциальных данных о клиенте. Она выплачивается пользователю услуг при написании им искового заявления или предоставления решения суда, требующих покрыть убытки, возникшие из-за аудиторской ошибки.
Согласно договору страхования определённые риски не считаются страховыми. К ним относятся требования:
- о возмещении вреда, связанного с ошибками либо какими-то обстоятельствами, которые на дату начала действия полиса были знакомы застрахованному аудитору;
- связанные с мошенническим, недобросовестным, преступным действием аудитора либо его клиента, а также их бездействия;
- сопряжённые с работой специалиста в опьянении (алкогольном, наркотическом и пр.);
- о возмещении нанесённого ущерба из-за ошибки человека, не имеющего достаточной квалификации;
- связанные с ущербом, не предусмотренном в полисе;
- связанные с ошибками в работе, выходящей за пределы профессиональных обязанностей аудитора;
- к аудиту в компании, прямо либо косвенно принадлежащей аудиторской, являющейся её компаньоном;
- выдвинутые обслуженными родственниками;
- касающиеся несения морального вреда клиенту;
- по возмещению убытков, связанных с террористическими и прочими противоправными актами, военными действиями.
Заключение договора
Страховые компании не ограничивают срок действия договора.
Данный показатель может варьироваться от года до окончания аудиторской деятельности в принципе (страхуется вся деятельность специалиста).
Для заключения договора необходимо выполнить следующие рекомендации:
- Обратиться к страховщику с письменным заявлением, в котором будут указаны полные данные, в последующем влияющие на стоимость полиса и страховое покрытие (стаж работы, опыт и пр.).
- Подать документы, влияющие на оценку страхового риска, если таковые имеются.
- Уведомить страховую компанию обо всех договорах страхования рисков, которые были заключены до дня обращения.
- Выбрать перечень страховых случаев, срок действия договора и условия страхования.
- После подписания договора необходимо оплатить страховку.
Документ может быть составлен только на конкретную проверку или страховой случай. Типовой договор обычно содержит важные данные:
- об аудиторе и страхователе;
- о периоде действия договора;
- о размере страхового лимита и вознаграждения, которое начисляется страховщику;
- о выгодоприобретателе;
- об условиях возмещения убытков третьему лицу.
Если клиент страховой фирмы утаил информацию, влияющую на материальные выплаты, то договор страхования аннулируется.
Выплаты по страховке
Данная денежная величина определяет размер взносов и страховых выплат при свершении страхового случая. Она является лимитом ответственности, т.е. выплаты по страховке не могут её превышать. Размер страховой суммы устанавливается по соглашению сторон и включает в себя указанные платежи:
- за убытки;
- за штрафы, данные контролирующими органами (налоговыми и др.);
- за повторную проверку отчётности;
- за восстановление документов;
- за расходы на судебные разбирательства;
- за гонорары адвокатам.
Наступление страхового случая
При наступлении страхового случая пострадавшей стороне положена страховая выплата, которая компенсирует материальные потери. После обращения в страховую компанию её сотрудники производят оценку ущерба, основываясь на предоставленные документы, подтверждающие факт наступления страхового случая. Если все стороны согласны с размером страхового покрытия, то третье лицо получает денежную компенсацию.
Если согласие сторон не достигнуто, то конфликт разрешается путём обращения в суд.
Для получения страхового возмещения необходимо предоставить заявление в письменном виде, характеризующее страховое событие с указанием информации:
- дата происшествия;
- описание страхового случая;
- причины ущерба и его размер;
- данные о виновном лице;
- действия аудитора после наступления страхового случая.
Условия страхования профессиональной ответственности, специально разработанные для различных видов профессий